F.    Pagaments en moneda estrangera

---

 

 

1. Pagament en divisa
2. Comprovació del tercer
3. Gravació de l'AD
4. Gravació de l'OK
5. Tramitació del pagament
6. Factura de l'agent de duanes
7. Procediment i documentació per registrar l'iva importacions

 

 

1.    Pagament en divisa

Es considera pagament en moneda estrangera tot aquell que tingui com a destinatari un país estranger, inclosos els de la zona euro.

El tipus de pagament utilitzat en el SICUB és l'anomenat pagament en Divisa.

Per realitzar el pagament en divisa, s’hauran de gravar dos documents de despesa:

1. Introducció i aprovació AD + Comanda (obligatòria)

2. Introducció i aprovació OK

Abans de la gravació del document AD haurem d’anar al Subsistema de Tercers i comprovar que el tercer està correctament donat d’alta.

Consulta de tercers

 

 

2.  Comprovació del tercer

 

Si el tercer és inexistent, el donarem d’alta des del (subsistema de tercers>manteniment de tercer>alta). Si ja estigues d’alta, actualitzarem les dades des de (subsistema de tercers>manteniment de tercers>modificació).

Aquesta actualització és IMPRESCINDIBLE a fi d’evitar errors en la confecció del xec o l’emissió de la transferència.

 

 

 

 

3.    Gravació de l’AD

S’haurà de seleccionar en el menú la Introducció d’una operació de despesa.

Fases operació: AD

Prémer INTRO

Apareix el camp on introduir el NIF del tercer i indicar que es tracta d’un pagament de moneda estrangera en divisa (D).

ATENCIÓ! No tornar a prémer INTRO fins que s'hagi introduït el camp "D" de l'operació exterior. 

Exemple. Compra de material fungible a una empresa britànica, per un import de 500 lliures esterlines. El material fungible tributa a un tipus d'IVA del 16%. A l'operació de despesa es pagarà una sola factura.

 

Pantalla ME-1

SICUB OPERACIONS FASES DE LA DESPESA 04/02/04 DGEO31P2 INTRODUCCIó OPERACIó DESPESA ------------------------------ EXERCICI : 2004 N.REFERèNCIA : 009996 FASES OPERACIó : AD REFERèNCIA FASE ANTERIOR NUM.: ANY : òRGAN GESTOR : 74 801 00 COMPTABILITAT DESCRIPCIó : PROVA PAGAMENT EN DIVISA NUM.EXPEDIENT : PROVA TERCER : 198923209 I.THOMSON PUBLISHING(CH CONTRACTE/DEUTE : OPER.EXTERIOR (I/D): D MOTIU DE VIATGE : TIPUS DE CLASIFICACIÓ : PF2 CANCEL.LAR PF9 COMANDA D0161 COMANDA OBLIGATÒRIA.

S’han d’emplenar els camps marcats en negreta.

Descripció: La que correspongui al material de la factura: material fungible.

Expedient: Segons instruccions, quan n'hi hagi, d'òrgan superior o com convingui.

Tercer: S'ha d'introduir el codi amb del tercer (sense les lletres del VAT).

Exemple: CODI 198923209 (I.THOMSON PUBLISHING).

TERCER INEXISTENT. En cas que aparegui aquest missatge, caldrà donar-lo d'alta. 

ATENCIÓ! Abans de fer una alta de tercer, comprovar que no existeix, amb la Consulta de tercers pel nom.  

Si es tenen dubtes sobre el procediment d'alta, veure capítol de  Tercers. Recordar que caldrà validar-lo (alta definitiva -novetat gestió econòmica 28/1/2003). 

Operació exterior: D (de divisa).

 

F9 o INTRO, s'accedeix a la Comanda.

 

COMANDA

La comanda és obligatòria en la gravació de moneda estrangera.

S’emplenen primer els camps:

• Tipus de moneda: s’indicarà la sigla corresponent. Veure Tipus de monedes.

        Exemple: GBP (lliura esterlina).

• IVA. 

        Dos casos: compra de mercaderia o compra de servei.

 

1. MERCADERIA (un bé que ha entrat en territori espanyol).

Diferenciem si prové de la Unió Europea (UE) o si prové de fora de la UE.

1. Tercer comunitari (de la UE): Autorrepercutirem l'IVA INTRACOMUNITARI. S 'haurà d’indicar el tipus d’IVA, que serà el mateix que correspondria a una compra interior. S’escriu una inicial en funció del tipus d’IVA a aplicar:
   

M	16%
I	7%
R	4%

En cas de dubtes sobre l'aplicació de:

Iva intracomunitari: Veure Tributació iva intracomunitari
Tipus d'iva de cada mercaderia: Veure Tipus d'iva

2. Tercer no comunitari (fora UE): S’ha de posar "E", d’exempt.

2. SERVEI. Per regla general, es paga l'iva del país on es presta el servei, i per tant, no tributarà per IVA intracomunitari (sinó es pagaria dos cops l'iva). Posar "E" d'exempt.

Hi ha excepcions a la regla general recollides a Inversió subjecte passiu per adquisició de determinats serveis i Comerç electrònic.

 

Exemple: Es tracta d'una compra d'una mercaderia (material fungible) a un país de la Unió Europea (Gran Bretanya), per tant estarem en el supòsit 1.a). S'haurà d'autorepercutir IVA INTRACOMUNITARI (tipus 16%).

 

• Preu unitari amb IVA. Sempre s’ha de posar "N" de no.

 

Un cop emplenats aquests camps es prem INTRO i podrem anar a indicar la descripció i el preu del bé corresponent:

• Quantitat: posar sempre "1". No s’ha de posar la quantitat de béns que n'hi hagi a la factura.

• Descripció: del bé sobre el qual es fa la comanda. Exemple: material fungible.

• Preu unitari IVA: import de la factura del proveïdor, en la moneda corresponent. 
  Exemple: 500 (lliures esterlines).

 

Prement INTRO, la resta de camps els calcula el SICUB automàticament.

Un cop emplenada, tenim la següent pantalla:

 

Pantalla ME-2

SICUB OPERACIÓ FASES DE DESPESA 04/02/04 DGEO38P6 COMANDA ------------------------- EXERCICI : 2004 N.REFERÈNCIA : 009996 RESERVA DESPESA : 0,2 % TIPUS MONEDA: GBP TIPUS IVA: M P.UNITARI AMB IVA? S/N : N RISC CANVI : 0 % PREU UNIT. IMPORT MONEDA TOTAL QUAN DESCRIPCIÓ SENSE IVA DE PAG. PTS/EUR ---- ------------------------- ------------- ------------------ ---------------- 0001 PROVA MATERIAL FUNGIBLE 500,00 500,00 729,93 TOTAL IMPORTS MONEDA PAG. : 500,00 IMPORT IVA IMPORT BRUT RISC CANVI RESERVA DES. 729,93 116,79 846,72 0,00 3,61 PROCEDENCIA : CODI NUMERO TOTAL 850,33 PF2 CANCEL-LAR PF8 PAG. SEG. PF10 CONFIRMAR PF11 CONFIRMAR/DET.IVA

Veure que el SICUB ha calculat la conversió a euros, i que apareixen unes despeses de 3.61 euros. La despesa bancària és del 0.2%, amb un mínim de 3.61 euros.

Per tant tenim les dades de la conversió a euros, que haurem d'utilitzar per gravar posteriorment la factura al Registre de factures del SICUB:

 

QUADRE DADES

CONCEPTE	IMPORT exemple	EXPLICACIÓ	RECEPTOR PAGAMENT
BASE IMPOSABLE	729.93	Import en euros de la factura del proveïdor	Proveïdor
IVA	116.79	Base imposable x 16%	Hisenda (formalitzarem al 009220)
DESPESES BANCÀRIES	3.61	Mínim de les despeses cobrades pel banc	Entitat bancària
TOTAL COMANDA	850.33	Total comanda haurà de ser igual al total de la factura que es registri al SICUB (normalment en el document "OK")

 

F10 CONFIRMAR. Confirmarem la comanda amb F10, accedint a la pantalla on s’introdueix la partida pressupostària. A partir d’aquí, es procedirà de la forma habitual. En cas de dubtes sobre la gravació, veure Introducció operació de despesa.

 

Impressió: Hem d'obtenir dos documents, la AD i la Comanda.

Quan seleccionem la impressió del document, sortirà el document de despesa (AD). El sistema torna a la pantalla que permet imprimir. S’haurà de fer una segona impressió en la qual obtindrem el document de la comanda.

 

El document "AD" s'haurà d'aprovar. Veure Aprovació operació despesa.

 

Exemple documents: Document AD , Comanda 

 

 

4.    Gravació de l’OK

Un cop aprovat l’AD, es procedirà a la gravació de l’OK.

S’haurà de seleccionar en el menú la Introducció d’una operació de despesa.

Fases operació: OK
Referència fase anterior: núm. AD
Any: any AD

Prémer INTRO

Apareix la pantalla d'introducció, amb les dades del tercer que ja havíem gravat a l'AD.

 

Pantalla ME-3

SICUB OPERACIONS FASES DE LA DESPESA 04/02/04 DGEO31P2 INTRODUCCIó OPERACIó DESPESA ------------------------------ EXERCICI : 2004 N.REFERèNCIA : FASES OPERACIó : OK REFERèNCIA FASE ANTERIOR NUM.: 009996 ANY : 2004 òRGAN GESTOR : 74 801 00 COMPTABILITAT DESCRIPCIó : PROVA PAGAMENT EN DIVISA NUM.EXPEDIENT : PROVA TERCER : 198923209 I.THOMSON PUBLISHING(CH CONTRACTE/DEUTE : MODALITAT PAGAMENT : D NO.FRA/CERTIF. : DIVISA____ DATA FACTURA : 04 02 2004 DATA RECEPCIó : CAIXA PAGADORA : 00 TERMINI PAGAMENT : 04 05 2004 MOTIU DE VIATGE : TIPUS DE CLASIFICACIÓ : PF2 CANCEL.LAR PF17 FACTURA D0268 FACTURA INEXISTENT, PF17 PER CREAR-LA

 

Si la factura no s'ha introduït prèviament, des del registre de factures, apareixerà el missatge:

FACTURA INEXISTENT, PF17 (MAJ+F5) PER CREAR-LA:

 

Pantalla ME-4

SICUB CONTROL FACTURES 04/02/04 FMAN01P1 REGISTRE ---------------- OPCIó : I (I:INTRODUCCIó C:CONSULTA M:MANTENIMENT A:ANUL.LACIó) TERCER : 198923209 DATA FACTURA : 04 02 2004 Nº FACTURA: DIVISA TIPUS : F (F:FACTURA A:ABONAMENT) DATA RECEPCIó : 04 02 2004 DESCRIPCIó : PROVA DIVISA OBSERVACIONS : IMPORT TOTAL : 850,33 IMPORT IVA TOTAL: 116,79 IMPORT BASE TIPUS IVA IMPORT IVA 729,93 M 116,79 I R 3,61 E 0,00 MONEDA (P/E): E PF2 CANCEL.LAR PF3 MENú ANT. PF4 CONFIRMAR

 

Dades de la factura:

Import total = Total comanda (exemple = 850.33)

Import base:

• Import a pagar al proveïdor (exemple = 729.93 "M"16%)
• Despeses bancàries = "E" d'exempt (3.61)

 

F4 CONFIRMAR. Tornem a la pantalla anterior.

Amb INTRO passem a la pantalla de la partida.

Apareix com a import de la partida el de la OK, i com a total import operació, el de la factura o factures que haguem gravat.

Exemple: Pagament d'una sola factura en una sola operació de despesa, per tant, l'import de la partida coincideix amb el de la factura.

F4 CONFIRMAR. Confirmem la pantalla de la partida pressupostària, accedint a la proposta de resolució.

F4 CONFIRMAR. Confirmem la PROPOSTA DE RESOLUCIÓ, accedint a la següent pantalla:

 

Pantalla ME-5

SICUB OPERACIONS FASES DE LA DESPESA 04/02/04 DGEO31P9 INTRODUCCIó OPERACIó DESPESA ------------------------------ EXERCICI : 2004 N.REFERèNCIA : 010012 FASES OPERACIó : OK REFERèNCIA FASE ANTERIOR NUM.: 009996 ANY : 2004 òRGAN GESTOR : 74 801 00 COMPTABILITAT DESCRIPCIó : PROVA PAGAMENT EN DIVISA NUM.EXPEDIENT : PROVA TOTAL IMPORT DE L'OPERACIó : 850,33 TERCER : 198923209 I.THOMSON PUBLISHING(CH PF10 - PLURIANUALS PF14 - BENS INVENTARIABLES PF15 - FORMALITZACIONS PF5 - OBTENCIó DOCUMENT PF2 CANCEL.LAR

 

Si hi ha IVA intracomunitari, com és el cas de l'exemple, caldrà formalitzar-lo. Dades a introduir:

Exemple:

BASE IMPOSABLE: 729.93
CODI FORMALITZACIÓ: 009220
TIPUS IVA: 16

 

Pantalla ME-6

SICUB OPERACIÓ FASES DE DESPESA 04/02/04 DGEO03P5 CONCEPTES DE FORMALITZACIÓ -------------------------- EXERCICI : 2004 Nº. REFERÈNCIA : 010012 BASE IMPOSABLE : 729,93 F O R M A L I T Z A C I Ó CODI DESCRIPCIÓ % IMPORT ------ ------------------------------ ------ -------------- 009220 16____ PF2 CANCEL.LAR PF4 CONFIRMAR

 

INTRO. Visualitzarem la descripció del codi de formalització i l'import calculat de la formalització (base imposable x %).

COMPROVAR que el codi de formalitzaicó i l'import formalitzat és correcte.

ATENCIÓ! Caldrà verificar també el següent:

COMPROVACIÓ IVA COMANDA = IVA FACTURA = IMPORT IVA FORMALITZAT

 

Pantalla ME-7

SICUB OPERACIÓ FASES DE DESPESA 04/02/04 DGEO03P5 CONCEPTES DE FORMALITZACIÓ -------------------------- EXERCICI : 2004 Nº. REFERÈNCIA : 010012 BASE IMPOSABLE : 729,93 F O R M A L I T Z A C I Ó CODI DESCRIPCIÓ % IMPORT ------ ------------------------------ ------ -------------- 009220 I.V.A. INTRACOMUNITARI 16,00 116,79 PF2 CANCEL.LAR PF4 CONFIRMAR

 

F4. CONFIRMAR. Torna a la pantalla anterior, i fem F5 per l'Obtenció del document.

 

APROVACIÓ. El document OK s'haurà d'aprovar. Veure Aprovació operació despesa.

Exemple document: Document OK 

 

 

5.    Tramitació del pagament

 

A partir del 1 de gener de 2006 el pagament en moneda estrangera es farà automatitzat amb la qual cosa no s’ha d’enviar a Tresoreria cap documentació.

Aprovat el document OK el pagament es farà en un màxim de 2/3 dias.

 

 

6.    Gravació de la factura de l'agent de duanes

L’agent de duanes pot intervenir a les importacions (tercers no comunitaris) i a les adquisicions intracomunitàries (tercers comunitaris) que arribin a l’aeroport de Barcelona. Cal assenyalar que en cap cas és obligatori utilitzar un agent de duanes.

Es procedirà de la forma habitual per a la gravació d’operació de despeses i factures, amb les següents particularitats:

• En importacions, l’agent haurà pagat un IVA a la duana, que figurarà desglossat a la seva factura com a "IVA IMPORTACIONS". A part, a la seva factura també s’indicarà l’IVA corresponent als seus honoraris.

• Quan es gravi la factura en el SICUB, en el camp de base imposable al 16% s'indicarà l'import dels honoraris, per tant, l'IVA de la factura serà el corresponent a aquests honoraris.

• L'import de l'IVA importació es posarà a la BI de "E" exempt.

 

 

7.    Procediment i documentació necessària per registrar l'iva importacions

La UB ha de tenir un registre de l'iva importacions. Aquest no pot realitzar-se via SICUB, i s'haurà de fer manualment a la Secció de Comptabilitat.

Procediment: Caldrà que el centre gestor lliuri a la Secció de Comptabilitat (At. Paqui Martín) la documentació necessària.

Documentació:

• Còpia de la factura de l'agent de duanes on aparegui l'iva importacions.

• Còpia de l'OK de pagament al proveïdor de la mercaderia importada.

Import límit: Per tal de simplificar el procediment, només registrarem i caldrà enviar la documentació de les importacions superiors a 300 euros (import del pagament al proveïdor, sense IVA).

 

Última actualització:  08/02/2006